跳到主要内容

备份扣税_Backup Withholding

什么是备份扣税？​

备份扣税是对投资收入征收的一种税款，按照既定的税率在投资者提取收入时扣除。对于不需扣税的支付，支付方有义务进行预扣。备份扣税的目的是确保政府税收机构，例如美国国税局（IRS）或加拿大税务局，能够从投资者的收益中收回应缴的所得税。

当投资者未能遵守纳税人识别号（TIN）的相关规定时，便可能会适用备份扣税。在投资者提取其投资收入时，由备份扣税法定的金额将被上缴给政府，立即为税务机构提供必要的资金，但这也使投资者的短期现金流减少。

关键要点​

  • 备份扣税是指为已提取的投资收入预留的税款。
  • IRS使用备份扣税确保对投资者可能在税单到期前已支出的收入征税。
  • 对于提供错误纳税人识别号或未报告特定类型收入的纳税人，可能会按24%的税率进行备份扣税。
  • 一些需进行备份扣税的支付包括利息、股息和租金。
  • 退休福利和失业补偿免于备份扣税。

备份扣税的运作方式​

投资者常通过资产赚取收入，例如利息、股息和分红。虽然这些收入在收取时需缴税，但一个日历年度的投资收入的税款仅在每年报税季时到期。

在年度所得税到期前，投资者可能已经花费了所有的投资收入。这将使他们无法支付税款，导致IRS需要承担收回欠税的艰巨且繁重的工作。正是由于这一风险，政府有时会要求在投资收入产生时由金融机构进行备份扣税。

如果合作社成员获得至少10美元的合作社红利，并在IRS表格1099-PATR上报告，也可能受备份扣税的影响。

一些纳税人可以免于备份扣税。如果您在提交W-9表格时向支付方报告了姓名和社会安全号码（SSN），且这与IRS的资料相符，并且IRS没有通知您需要进行强制备份扣税，您可能符合免税的条件。

需进行备份扣税的支付类型​

对于未获得免税的人，以下是常见的可能需要进行备份扣税的支付类型：

  • 利息
  • 股息
  • 政府转移款项
  • 租金
  • 特许权使用费
  • 佣金
  • 赌博奖金
  • 合作社红利
  • 经纪人证券交易的支付
  • 渔船经营者的支付

重要提示： 备份扣税被IRS用于确保其能够对投资者在税款到期前可能已支出的收入征税。

由于信息错误而进行的扣税​

如果纳税人未提供正确的TIN，或未向IRS报告股息、利息或合作社红利收入，他们可能会受到备份扣税。其他类型的支付也可能需要进行备份扣税，包括租金、特许权使用费、利润、佣金、费用及其他独立承包商的工作支付。如果赌博奖金未受标准赌博扣税的影响，也可能需要进行备份扣税。

如果承包商或投资者未提供正确的TIN以接收需要在1099表格上报告的支付，支付方需以24%的税率进行预扣。如果IRS通知支付方，受款人在其所得税申报表中低报了利息或股息，他们也可能需要以该税率进行扣税。在这种情况下，税务申报人会在120天内收到四次通知，告知问题及即将实施备份扣税的意图。

如果税务申报人的1099表格上注明了备份扣税，该金额可以在当年的任何所得税申报中抵扣。

由于未报告投资收入而进行的扣税​

如果您或经纪人未报告来自所持投资的股息或利息收入，IRS也可能要求备份扣税。由于大多数经纪公司会进行自动报告，这种情况较为少见。

如果您未报告或低报利息或股息，IRS会在七个月内通过四封寄往您地址的通知告知您即将进行的备份扣税。

备份扣税是坏事吗？​

这可能是一件坏事，因为它将本可用于投资目的的资金锁定在IRS手中。不过，如果您受到了备份扣税，您可能会以税款退还的形式找回部分资金。

谁可以免于备份扣税？​

大多数美国公民在其纳税识别号或社会安全号码在经纪公司备案并与法定姓名一致的情况下，可以免于备份扣税。退休账户和失业收入也免于备份扣税。

谁有可能受到备份扣税的影响？​

您可能会受到备份扣税的影响，如果您是外国公民，或是未提供正确的TIN/SSN、未作出适当声明，或未在税务申报中向IRS报告所有应税利息和股息的美国公民。

结论​

IRS对某些投资收入实施备份扣税是为了防止税收缺口，但这一做法也锁定了本可以投资的资金。值得庆幸的是，只要社会安全号码或纳税人ID在备案并与经纪账户持有人的个人信息相符，大多数美国人可以免于备份扣税。